說到澳大利亞，人們總是對這個國家的高福利羨慕不已：沒工作可以向政府伸手，老年人坐車、看病、購物優惠多多，還有各種補貼，令人眼花繚亂。殊不知，高福利總是以強大的稅收系統為支撐，對于人均GDP高達2萬美元的澳大利亞同樣如此。

 
個稅是澳大利亞聯邦政府的主要收入來源，約占財政收入的66%。個稅采取累進稅率，按家庭年收入計征，所有工資、經營所得和資本收益都要計算到收入中。
 

對占社會大多數的領薪者來說，雇主有責任在發工資時將其所得稅預先扣除并交稅務局。到了每年報稅時間，雇員自己再填寫一份申報材料。稅務局會根據個人的具體情況，根據各項減免規定，多退少補。

 
納稅人向稅務局提供收入資料后，半個月左右就能收到退稅支票或補稅通知。報稅一般通過填寫表格、委托代理和網上報稅等方式進行。目前，澳大利亞已經有超過70%的納稅人通過網上納稅。
 
其實，懂得“退稅”也可以減輕不少“負擔”。

本財年結束后養老金（superannuation）和個人免稅事項均有很多變化，同期房產投資者和自住購房者所普遍享有的稅收減免也有部分取消。

 
澳大利亞迪肯大學（Deakin University）稅務、財務規劃和養老金研究方向的副教授Adrian Raftery表示，對于個人和小企業主而言，了解即將到來的這些變化至關重要。他警告稱：“由于7月1日后將執行一系列政策變化，如果對這些變化缺乏關注可能會導致數萬澳元的損失。“

 
由于目前關于養老金政策有數十條稅務提議正在商討中且這些提議的稅則并不容易理解，尤其是自管退休基金（SMSF），因此搞清楚這些變化并采取相應的應對措施相比以往任何時候更難。

SMSF協會首席執行官John Maroney說道：“鑒于變化較多，因此難免會存在違規現象的發生。但是所有SMSF會員都理應了解這些變化并相應做好應對措施。”此外，業內專家也表示目前澳大利亞稅務局（ATO）正在擬定有關打擊納稅人濫用工作相關支出如差旅、餐飲、服裝、通訊費和上網費等報稅行為。

 
目前一些暫時性稅收減免政策包括：6月30日前小企業主享有2萬澳元稅收實時抵扣的優惠政策。根據規定，在6月30日前，小企業主購買計算機、家具、汽車甚至是藝術品都可以享有上述優惠政策。

稅務專業機構Fehily Advisory負責人Ken Fehily是澳大利亞當地藝術品的一名忠實擁護者。他說：“藝術品可以提升小企業主的工作環境和客戶的感覺，將藝術品納入小企業主稅收抵扣范圍還可以促進當地藝術品市場的發展。”

 
但需要我們改變觀念的是，稅務規劃應該是針對全年365天，而不是6月30日期末前幾周“臨時抱佛腳”。

雖然未來幾個工作日的報稅工作恨重要，但是從每個財年的第一天就開始進行稅務規劃實則更為重要。

人們往往認為只有每年6月才需要進行當年的稅務規劃。但如果你想要以合法的形式實現最大成本的稅收成本支出，那么在每年7月1日（新財年開始）就開始對稅務進行籌劃會更有成效。

二房產稅務新變化

自7月1日起，房產投資者不再享有異地出租房差旅費稅務減免政策。

澳大利亞H&R Block公司負責人Mark Chapman表示：“如果你對自己名下出租房產有訪視計劃，最好安排在6月30日前完成。”

 
澳大利亞BMT Tax Depreciation公司首席執行官Bradley Beer表示，房產投資者可以就熱水系統、洗碗機、地毯、百葉簾和窗簾、遮光器、烤箱、家具、抽油煙機、煙霧報警器和爐灶等物品申請折舊抵扣。但是澳大利亞聯邦政府2017/18新預算案打算針對出租房設施折舊抵扣政策作出限制。即投資者只能就這些出租房產中的自購設施和植物等申請折舊費用抵扣。因此，新的財年中投資者還需留意上述折舊抵扣政策的變化。
 

目前澳大利亞財政部正在制定新規的具體實施細則。

 
就維多利亞州而言，投資者不再享有期房印花稅減免優惠政策。這也就意味著在墨爾本購置200萬澳元期房公寓就需額外支付11萬澳元。此外，部分優惠政策已經轉向偏遠地區投資者。

就昆士蘭州和塔斯馬尼亞州而言，首次置業者購買新房所享有的補貼從2萬澳元降至1.5萬澳元。

三養老金供款（Super contributions）
 

2017年7月1日起，享有優惠稅率的養老金供款最高額度從3萬澳元（年滿50歲為35000澳元）降至2.5萬澳元。

 
Chapman表示：“如果你有能力繳納更多的養老金供款，你可以在6月30日之前完成繳款即可享有更高的優惠稅率供款額度。”

 
如果你還存在補充養老金，務必確保與雇主簽訂的補充養老金協議（salary-scrifice agreement）自7月1日起沒有超過2.5萬澳元的上限。

 
不享有優惠稅率的養老金供款上限，即稅后收入供款，同樣從18萬澳元下調至10萬澳元。

Chapman指出：“如果你有余錢并打算利用更高的養老金供款上限，請在6月30日前將余錢存入養老金賬戶。”

 
下個財年將以6月30日養老金賬戶余額作為標準，以衡量納稅人是否符合非優惠稅率養老金供款繳納的資格。

如果截至6月30日納稅人的養老金賬戶月超過160萬澳元，那么該納稅人將不享有繼續繳納非優惠稅率養老金供款（non-concessional contributions）的資格。此外“提前結轉（bring-forward）”規定也有所變化，即3年滾存結轉最高額從54萬澳元下調至30萬澳元。如果你的養老金賬戶余額已經超過160萬澳元，那么你也不能使用這條提前結轉的政策規定。

 
因此對自己的養老金供款額進行仔細計算非常重要。如果超出上述規定的限額，超出部分不再享有15%的優惠稅率而是執行46.5%的稅率。

 
此外，在6月30日前（含6月30日）養老金配偶供款可以申請稅收抵扣。最高抵扣額為非優惠稅率供款3000澳元的18%,即540澳元。

 
自7月1日起，夫妻在一個財年內享有全額稅收抵扣的收入閾值從10800澳元上調至37000澳元。

 
此外，從新財年開始，養老金供款僅限于截至上一個財年末養老金賬戶余額少于160萬澳元的納稅人。此外，達到非優惠稅率供款上限的納稅人也不再享有養老金供款的資格。

 
四SMSF退休金

近半數自管退休基金（SMSF）會員都需要提取最低退休金。這一比例在過去5年內增加了7%。
 

SMSF協會的Maroney提醒會員“不應忽視提取上一年度的最低退休金。”

 
對于新賬戶，最低退休金支取額時按照該賬戶起始日余額按照一定比例進行折算。對于舊賬戶，最低退休金支取額是本財年7月1日的賬戶余額。

 
如果期末沒有提取最低退休金，那么整個財年你將被視為未退休狀態。換而言之，SMSF賬戶將無法享受稅收豁免資格。

Maroney說道：“處于退休過渡期的人群必須留意退休金賬戶余額不要超過最高限額。”

 
Maroney指出可以通過將退休金資產挪到“累積養老金賬戶”（accumulation phase）以解決最高160萬澳元上限的問題。同時，可以享有資本利得稅滾存減免政策（capital gains tax rollover relief）。

 
但是與此同時他也說道：“由于轉入累積帳戶的資產需要按照2017年7月1日的市場價格重新計算未來CGT的基準，因此把哪些資產轉入累積帳戶，對您的稅收可能會有很大的影響。您需要與您的稅收顧問進行咨詢并趕在期末前做出決定。”

五遺產規劃

鑒于養老金規定變動較大，因此一些退休人士不得不對子女繼承自己的退休儲蓄進行重新規劃。

 
適時更新遺囑并簽署一份持久授權書（EPOA）至關重要。”所謂的持久授權書是指在你不能自行決策的情況下委托他人代表你就財務和個人事務進行決策。

 
過去10年來退休基金法律的變動意味著如果將退休金余額過繼給年滿18歲的成年子女有可能被課以重稅。而一份合適的EPOA則可以讓你的受托人通過合法途徑來降低這部分稅額。

六工作相關支出
 

澳大利亞稅務局（ATO）助理專員Kath Anderson表示，ATO目前正在對職業和收入相似的納稅人群報稅情況進行比較，以確定濫用報稅行為，如汽車、差旅、通訊費、上網費和進修費相關支出報稅明顯過高的人群。
 

退稅前審核申請人資格至關重要。這有助于確保納稅人不存在多報等濫用退稅行為。

第一，可以用于申請退稅的款項是指你的實際支出且沒有進行過報銷的支出。
第二，申請退稅的款項必須是與你的收入獲取直接相關的支出。
第三，你必須有相關的證明文件。

 
以工作服為例，目前就普遍存在誤解。你不可以將日常服裝進行退稅申報，例如，黑褲子加白襯衫。即使這是你正常上班時穿的服裝且是你老板的要求，你也不能以“工作服”進行退稅申報。符合申報條件的工作服是指與你的職業特定相關或印有你公司的標識的服裝，而不是日常服裝如彩色安全背心等。

 
以記者行業為例，所有用于采訪的交通費、住宿費、交際費以及設備購置費用都可以被稅務局作為“退稅”依據。

 
但在采訪中，澳大利亞廣播公司的記者托尼·哈森說，稅務局也曾經把他干洗衣服的費用“退過稅”，因為他們理解“記者出席重要場合需要衣著體面”；而對于哈森為獲得獨家專訪而請當事人吃了一頓大餐，稅務局則不同意作為退稅項目。

所以他建議納稅人多花點時間鉆研澳洲的稅收政策，或者干脆就花錢請精明的稅務代理替自己“討價還價”。按照澳大利亞法律，請稅務代理的費用也是可以從納稅收入中減去的。

 
對于那些將私家車用于工作或經營目的的納稅人，“里程數記錄本（logbook）” 可以在6月30日前開始并在新財年完成。

如果你的私家車是用于工作目的且里程數記錄本有12周的記錄，那么你所節省的稅收支出將高達數千澳元。

 
但是請務必保留整年與車輛使用相關所有成本記錄（如加油、保險、注冊、服務、租賃等支出）而不是你獲得里程數記錄本的時間。

 
Raftery說道：“除非你是小企業主，享有2萬澳元以下新購資產稅收實時注銷的政策。不然本來購置的是可免稅資產但是因為處理不當到期末卻發現不得不補繳300澳元的稅。這就是一樁相當不劃算的買賣。”

 
“之所以存在這樣的問題是因為資產折舊抵扣是根據一個財年內你實際擁有這些資產的天數按照比例進行計算的，因此你6月30日1000澳元的支出可能只能享有1澳元的稅收抵扣。”

七逃稅的代價
 

如果稅務局懷疑納稅人的報表有問題，一般先電話通知納稅人到稅務局來面談，目的主要是起到“教育”作用，讓納稅人“坦白從寬”，并幫助他們進一步了解稅收法規，補交稅款，而不必接受處罰。

稅務局還會通過計算機不定期地隨機選擇審計對象，“受審”范圍一般每年為1%至2%。接受審計的納稅人或公司需要提供十年來任意一年當中最少三個月的收入數據，稅務局將根據自己掌握的各種信息對納稅人的報稅資料進行逐筆審核，并與銀行、雇主和其他部門進行聯系，核實資料的真實性。如果納稅人的申報與實際相差太遠或確實存在漏報行為，稅務局將予以追究且“從重處罰”！

 
對于罰款規定，澳大利亞稅法視情節輕重分為幾類：故意少報收入，多報開支，處以漏繳稅款75%的罰款；若有阻礙審計的行為，則處以90%的罰款；在審計過程中主動申報補稅的，罰少繳稅款的60%，如果是在審計以前補報，則以15%的比例處以罰款。 

對于無意少報收入，多報支出的，一般罰款為25%，如阻礙審計則罰款30%；在審計過程中補報，罰款20%；審計前補報，罰款10%。對于少報收入，除處以上述罰款外，還要另加罰息，若逃稅情節特別嚴重，稅務當局有權訴諸法院，給予刑事處罰。

審計結束以后，審計人員會提供稅收調整報告給納稅人，如無異議，則補稅。對審計結果納稅人有權進行申辯，將其理由反映到仲裁委員會進行裁決，如不服裁決，可向法院申訴。

 
面對浩如煙海的個稅申報材料，稅務局監督的做法是普遍抽查和重點監控。這其中，選案、稽查、審理、執行有明確的規章制度，并且在程度上很明確，盡量減少稅收執法的隨意性，同時體現稅收的剛性原則。

 
在眾多納稅人中，澳大利亞稅務局還有重點監控對象，主要是一些社會名流政要。這些人若想將這年的收入多留些，稅法給他們指出一條出路，那就是向社會捐贈，或者投資國家鼓勵并扶植的項目，比如去造林、拍電影等。

 
監督逃稅，還有一招，舉報！稅務局有責任將舉報人的資料保密。同時，納稅人也有權利取閱稅務局持有的關于本人的資料。遇有爭議，也有申辯的機會。

八聯邦議員7月1日起將加薪減稅

 
在普通納稅人為高稅費心疼，為退稅頭疼的時候。澳洲聯邦議會的政治家們卻能在7月1日獲得2%的加薪，議會中的每位議員一年將可多得數千甚至上萬澳元的工資，此外，他們還將在赤字修復稅征收結束后獲得所得稅減稅，繳稅的最高邊際稅率從49%調降至47%。

按照此加薪裁定，總理特恩布爾的年薪將從517,504澳元漲至527,852澳元，足足加薪1萬澳元有余；而副總理喬易斯的年薪也將從7月1日起漲至416,191澳元。而此時正值普通員工加班費即將被取消和澳洲工資增長處在歷史低點之際。

財長莫里森（Scott Morrison）的薪水將漲至380,662澳元；反對黨領袖肖頓（Bill Shorten）的工資將達375, 587澳元；工黨副領袖普利波塞克（Tanya Plibersek）的薪資達319,756澳元。

納稅人每年為內閣部長們支付的平均工資將為350,209澳元；為其反對黨同僚們支付的平均年薪為253,775澳元。綠黨領袖迪納塔萊（Richard Di Natale）的年薪將為289,303美元。后座議員們的年薪將從199,040澳元漲至203,020澳元。

而相比之下，澳洲人的中位年薪只有約8萬澳元。此外，財務部還公布了最新一批的議員費用報告。

報告顯示，澳洲的五位前總理（不包括艾伯特）在2016年6月至12月期間，花費了納稅人約44萬澳元。與往常一樣，在職的議員向納稅人索取了數千萬澳元的國內外旅行費用、津貼和辦公設施費用。數字顯示，財政部還花費了210萬澳元裝修和遷移議員們的辦公室。

結語

澳洲是個福利國家，其龐大的福利開支全靠稅收支撐。

總之，羊毛出在羊身上，政府不是生產部門，自己不會創造財富，所謂“福利”，無非是政府通過征稅的方式實現轉移支付。所以，澳洲較高繳稅負擔基本是不可改變的現狀。

所以說，在澳洲掙錢固然重要，而學會合法退稅，對減輕納稅負擔也也至關重要。