澳洲移民稅務居民大起底

2017-07-13

供稿人：廣州澳星　聯系方式：020-38390900

澳大利亞移民一直是中國投資者的心頭好，而澳大利亞憑借其優越的地理位置及成熟的投資環境，在充滿不確定的全球經濟形勢中，始終為海外投資人青睞的資產配置選擇。因此，了解澳大利亞的投資環境及稅務制度成為海外投資人評估投資可行性的重要考慮之一。

不過，當前由于海外投資者對相關澳洲稅法不了解，未能履行稅務義務而遭ATO（澳大利亞稅局）罰款或申請移民時信用降級的案例也有發生。

那么，到底怎樣才算是澳大利亞的稅務居民呢？怎么知道自己需要交稅？

首先我們要區分澳大利亞稅務居民和非稅務居民的概念。這直接影響了納稅人收入申報范圍。澳洲稅務居民指“居住”在澳洲境內的居民。該定義跟是否持有澳洲移民永居身份或澳洲國籍沒有直接關系！！！！換句話說，即使沒有永居身份或國籍的人也可能被認為是澳洲稅務居民。澳洲稅局對如何判斷制定了一系列測試：

TEST 1 常住測試

常住測試：如果納稅人的永久居所在澳洲，即符合稅務居民條件。決定永久居所是否在澳洲，稅局會看納稅人打算并且實際在海外的時間；是否打算回澳洲；是否在海外有永久居所；在澳洲的居所是否還在。

TEST 2 183天測試

183天測試：如果納稅人在澳洲連續或間斷至少183天，就會被認為是稅務居民，除非能夠證明常住居所在海外，并且不打算常住澳洲。

TEST 3 養老金測試

養老金測試：如果納稅人或其配偶的養老金在澳洲，則被認為是稅務居民。

如果一個納稅人不符合稅務居民的定義，則將自動視為非稅務居民。

舉幾個常見的例子具體說明一下：留學生留學期間為居民；背包客即使一年內超過183天也為非居民；PR入境后打算長期居留為居民；父母短期旅游探親一般為非居民，除非正在申請辦理入籍；持有TR臨居簽證以非居民看待。

需重點說明以下幾個問題：

（1）納稅人的居民身份問題是以年為基礎進行確定的，這意味著在某一年份中一個納稅人是澳大利亞移民的居民，并不必然決定了其在以后年度也被視作澳大利亞居民。

（2）從實際操作角度來看，雖然一個納稅人可能在某一年份為澳大利亞居民而在下一年份為非居民，但是從稅務居的角度出發，更傾向于用一段時間（如 2- 3年），來確定某個曾是澳大利亞居民的納稅人是否已經完全切斷了所有可能認定他為澳大利亞居民的聯系。因此，對于那些離開澳大利亞境內的個人而言，雖然他們已不是澳大利亞居民，但是在實際操作中，在其后的一段時間內，他們仍可能被視為澳大利亞居民。

個人？公司？

如果納稅人是公司，則要看該公司是不是在澳洲成立，管理層或股東是不是在澳洲。僅僅在澳洲有業務是不夠的。

澳洲法律規定，稅務居民和非稅務居民的稅務義務，稅務優惠及處理方式也是不同的。

以上資訊由廣州澳星編輯整理

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